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中小银行上市新高潮:监管重点关注股权、关联交易、不良贷款

时间:2019-06-15 06:30 作者:http://www.phe-shop. 点击:

  由于历史原因,中小银行的股东背景较为复杂,多经过了多次股权变更,比如,重庆银行甚至经过了233次股东变更,另外很多银行还存在大量分散的自然人股东。因此对股权变更和股东背景的规范和详细披露,是每家银行都面临的问题,具体包括:

  2017年,中小银行上市潮再度沉寂,全年仅张家港行一家银行在A股实现上市,经过此轮空窗期,2018年开始,中小银行又一次迎来上市热潮,并且这一节奏在今年得到进一步提速。记者统计,2018年有3家银行成功上市A股,而2019年一季度就有4家银行成功上市。

  在经历了股份制银行和国有大行的上市热潮之后,数量众多的中小银行开启了上市之路,然而这条路并不顺利。

  早在2007年,北京银行、南京银行、宁波银行3家城商行成功上市后,城商行A股IPO的大门一度紧闭。此后8年,中小银行上市欲望强烈但没有一家成功在A股上市。其间伴随着内地上市审核改革,包括银行在内的一些上市公司转战香港。

  另外,记者发现,仅在H股上市的银行中,广州农村商业银行、重庆银行和重庆农村商业银行也在A股排队等待上市。

  要求对比发行人自设立以来的不良率水平、同行业上市银行的不良率水平并结合发行人贷款的逾期情况、展期情况分析发行人贷款减值准备计提是否充分;并分析发行人贷款分类是否与其客户经营情况相符;对比同行业上市银行五级分类标准,说明是否存在差异;若存在分析差异的具体原因;将不良集中领域的贷款、不良贷款、贷款减值准备予以进一步细分,结合不同细分贷款类型,分析披露不良贷款率在报告期内持续上升的原因。

  监管机构对这些申请上市的中小银行的反馈和信披补充要求高度一致,部分问题被反复提及,比如,要求详细披露股东及高管持股情况,详细披露关联交易问题,不良贷款率等问题;此外,收入中的投资收益率、净利差、手续费收入等也是被频繁提及的问题。

  21世纪经济报道记者梳理了证监会发审委对这些提交了招股说明书的中小银行的反馈意见,包括江苏昆山农村商业银行、江苏海安农村商业银行、重庆银行、亳州药都农村商业银行、重庆农村商业银行以及厦门银行。

  截至目前,共有32家A股上市银行,其中,城商行和农商行共有19家,包括城商行12家,农商行7家。以总资产为指标的排行榜中,前五家依次为北京银行、上海银行、江苏银行、南京银行和宁波银行。

  比如要求银行,补充说明报告期内关联交易内容及金额变动的原因;披露各项关联交易的必要性、持续发生的合理性、具体的商业背景;结合所披露的关联方的交易利率范围,披露与非关联方相同业务利率之间的差异情况,并说明公允性;说明与各类关联交易有关的内部控制支付建立健全情况及执行情况、相关程序是否均得到履行;说明报告期内关联方是否存替发行人承担成本费用或利益输送的情形

  要求补充披露保证贷款和抵押贷款不良贷款率变动较大的具体原因,并说明对不良贷款率较高的贷款的发放条件及风险控制情况。

  几乎每家银行的反馈意见都用大篇幅对不良资产的情况提出了细化且严格的补充披露要求,比如:

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